第一部分 前言

?（一）公司基本信息介绍

? ? ? ? ?1.企业名称：无锡弘智发动机制造有限公司

? ? ? ? ?2.成立时间：2013年2月26日

? ? ? ? ?3.注册资本：1300万元人民币

? ? ? ? ?4.经营信息：汽油发动机、柴油发动机及发电机组的设计、制造、销售、租赁；机械设备、仪器仪表、润滑剂、五金交电；机械加工；铆焊加工。内燃机及机组、配件、液压机械及附件，石油钻采专用设备的设计、开发、制造、销售、维修、租赁、测试、技术咨询、技术服务。

? ? ? ? ?5.所涉税种：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

?（二）实操重点

? ? ? ?1.采购设备

? ? ? ? 借：固定资产—生产设备002

? ? ? ? ? ? ? ?应交税费—应交增值税（进项税额）

??? ? ? ? ? ? ?贷：银行存款

? ? ? ?2.销售商品

? ? ? ? 借：应收票据

? ? ? ? ? ? ? ?贷：应收账款—南京中强汽车制造厂

? ? ? ?3.领用材料

? ? ? ? 借：生产成本—汽油发动机

? ? ? ? ? ? ?贷：原材料—连杆

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 原材料—齿轮

? ? ? ? ? ? ? ? ? ??原材料—凸轮轴

? ? ? ?4.缴纳增值税

? ? ? ?借：应交税费—未交增值税

? ? ? ? ? ? ? ?贷：银行存款

? ? ? ?5.采购材料

? ? ??? 借：原材料—缸体

? ? ? ? ? ? ? ?应交税费—应交增值税（进项税额）

? ? ? ? ? ? ? 贷：预付账款—江苏希源工程机械有限公司

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?银行存款

? ? ? ?6.完工入库

? ? ? ? 借：库存商品—汽油发动机

? ? ? ? ? ? ? 贷：生产成本—汽油发动机

? ? ? ?7.结转成本

? ? ? ? 借：主营业务成本

? ? ? ? ? ? ? 贷：库存商品—汽油发动机

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?库存商品—柴油发动机

? ? ? ?8.计提增值税

? ? ? ? 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

? ? ? ? ? ? ? 贷：应交税费—未交增值税

第二部分 账务处理

?（一）日常经济业务的处理

? ? ? ? ??业务1?采购设备

? ? ? ? ? 业务2?报销差旅费

? ? ? ? ? 业务3?销售收款（银行承兑汇票）

? ? ? ? ? 业务4?购买支票

? ? ? ? ? 业务5?发放工资

? ? ? ? ? 业务6?领用材料

? ? ? ? ? 业务7?缴纳社保

? ? ? ? ? 业务8?销售货物

? ? ? ? ? 业务9?缴纳增值税

? ? ? ? ? 业务10?缴纳附征税

? ? ? ? ? 业务11?采购材料

? ? ? ? ? 业务12?缴纳个人所得税

? ? ? ? ? 业务13?支付服务费

? ? ? ? ? 业务14?支付快递费

? ? ? ? ? 业务15?支付业务宣传费

? ? ? ? ? 业务16?报销部门费用

? ? ? ? ? 业务17?销售货物

? ? ? ? ? 业务18?领用材料

? ? ? ? ? 业务19?计提折旧

? ? ? ? ? 业务20?计提工资

? ? ? ? ? 业务21?计提社保

? ? ? ? ? 业务22?计提公积金

? ? ? ? ? 业务23?缴纳公积金

? ? ? ? ? 业务24?结转制造费用

? ? ? ? ? 业务25?完工产品入库

? ? ? ? ? 业务26?完工产品入库

? ? ? ? ? 业务27 月末结转增值税

? ? ? ? ? 业务28?计提附征税

? ? ? ? ? 业务29?结转销售成本

（二）月末业务的处理

? ? ? ? ? 业务30 结转收入

? ? ? ? ? 业务31 结转成本

? ? ? ? ? 业务32?结转各项费用

? ? ? ? ? 业务33 ?利润结转

第三部分 报表编制

（一）利润表

（二）资产负债表