外资代表处(外企驻华机构)

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课程名称:外资代表处(外企驻华机构)

课程属性:录播课课时:20课时

上架时间:2019年09月26日

课程简介

本课程根据2019年最新政策,主要讲解外资代表处(外企驻华机构)的日常账务处理。以香港科达企业有限公司深圳代表处为例,包括总部拨入经费、日常费用支出、委托第三方缴纳社保公积金、按经费支出换算收入方式核定企业所得税、损益结转等账务处理。旨在让学员在学习过程中,对外资代表处的账务有整体认识,能有效把握住经济业务实质。?


课程安排

第一部分 前言

?(一)公司基本信息介绍

? ? ? ? ?1.企业名称:香港科达企业有限公司深圳代表处

? ? ? ? ?2.成立时间:2012年4月20日

? ? ? ? ?3.所涉税种:企业所得税、个人所得税

?(二)实操重点

? ? ? ?1.总部拨入经费

? ? ? ? 借:银行存款—中国银行

??? ? ? ? ? ? ?贷:实收资本—香港科达经费拨入

? ? ? ?2.银行代扣电费

? ? ? ? 借:管理费用—电话费

? ? ? ? ? ? ? ?贷:银行存款—中国银行

? ? ? ?3.支付员工工资

? ? ? ? 借:应付职工薪酬—工资

? ? ? ? ? ? ?贷:银行存款—中国银行

? ? ? ?4.代缴员工个税

? ? ??? 借:应交税费—应交个人所得税

? ? ? ? ? ? ? 贷:银行存款—中国银行

? ? ? ?5.计提第三季度所得税税金

? ? ? ? 借:所得税费用

? ? ? ? ? ? ? 贷:应交税费—应交企业所得税

? ? ? ?6.计提第三季度堤围费

? ? ? ? 借:税金及附加

? ? ? ? ? ? ? 贷:应交税费—应交堤围费

第二部分 账务处理

?(一)日常经济业务的处理

? ? ? ? ??业务1?总公司香港拨入经费

? ? ? ? ? 业务2?支付8月电话费

? ? ? ? ? 业务3?提取备用金

? ? ? ? ? 业务4?银行扣账户管理费

? ? ? ? ? 业务5?支付8月员工工资

? ? ? ? ? 业务6?支付办公室租金,物业管理费、水电费

? ? ? ? ? 业务7?支付银行手续费

? ? ? ? ? 业务8?代缴8月份员工个税

? ? ? ? ? 业务9?支付五险一金等

? ? ? ? ? 业务10?银行结息

? ? ? ? ? 业务11?支付快递费

? ? ? ? ? 业务12?支付办公费

? ? ? ? ? 业务13?计提9月份员工工资

? ? ? ? ? 业务14?计提第三季度所得税税金

? ? ? ? ? 业务15 结转损益

(二)月末业务的处理

? ? ? ? ? 业务16?结转损益

? ? ? ? ? 业务17 利润结转

第三部分 报表编制

(一)资产负债表

(二)利润表

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